2007.januárjától megszűnt a lakáshitelhez kapcsolódó adókedvezmény. Aki még 2007-ben igénybe tudta venni  a lehetőséget, az 2011-ben fog visszaigényelni utoljára az adójából. Persze jó magyar szokás szerint vannak még kivételek….

  A személyi jövedelemadóról szóló (1995. évi CXVII.) SZJA törvény szerint - több feltétel együttes fennállása esetén – jogosultak vagyunk a lakáshitel törlesztés utáni személyi jövedelemadó kedvezmény igénybevételére.

A feltételrendszer egyik lényeges eleme az, hogy csak a törlesztés megkezdésének évében és az azt követő négy adóévben érvényesíthető a kedvezmény. Aztán jön a kivétel. Azok a kedvezményt igénybe vevők, akiknek a hitelidőszakban családi pótlékra jogosult vagy jogosulttá váló gyermekük van, az adókedvezményt továbbra is érvényesíthetik. Amíg családi pótlékra jogosultak és fennáll a hitelszerződés!! Fontos kitétel, hogy szocpol (lakásépítési kedvezmény) igénybevételére nem lehettek jogosultak a hitelszerződés megkötésekor.

Mekkora a kedvezmény mértéke?

A törvény különbséget tesz az új és a régi lakóingatlanhoz felvett lakáscélú hitel törlesztéséhez fűződő kedvezmény között annyiban, hogy eltérő mértékű kedvezményt rendel hozzájuk.

40 százalék az adókedvezmény mértéke az adóévben a tőke, a kamat és a járulékos költség törlesztéseként megfizetett, a hitelintézet által kiadott igazolásban szereplő összeg után akkor, ha a felvett hitel a lakáscélú támogatásokról szóló kormányrendeletben meghatározott kamattámogatásban részesült és a kedvezmény alapjául szolgáló lakáscélra felvett hitel, hitelek együttes összege a 15 millió forintot nem haladja, vagy nem haladta meg.

A magasabb mértékű kedvezménynek további feltétele, hogy a hitel felvétele belföldön fekvő lakótelek, új lakás tulajdonjogának, valamint új lakáshoz kapcsolódó földhasználati jognak adásvétel vagy más visszterhes jogcímen történő megszerzéséhez, belföldön fekvő lakás építéséhez, építtetéséhez történjen.

30 százalék az adókedvezmény abban az esetben, ha a kedvezmény alapjául szolgáló, Ön által felvett lakáscélú hitel, hitelek összege együttesen nem haladja, illetőleg haladta meg a 10 millió forintot, valamint a 40 százalékos mértékű adókedvezményi feltételek nem valósulnak meg.
Ki veheti igénybe?

A kedvezményt az adós vagy adóstárs érvényesítheti, a kedvezmény megosztására nincs lehetőség. A lakáscélú hitelhez kapcsolódó adókedvezmény érvényesítésére csak az a magánszemély jogosult, akinek az összes bevallásadási kötelezettség alá eső jövedelme a 4 millió, illetőleg a törvényben meghatározott, későbbiekben ismertetett esetben az 5 millió forintot nem haladja meg.

Amennyiben a bevallásadási kötelezettség alá eső összes jövedelme a 3 millió 400 ezer forintot meghaladja ugyan, de nem több 4 millió forintnál, akkor az egyébként megillető kedvezményt, a legfeljebb 120 ezer forintot csökkentenie kell a 3 millió 400 ezer forint feletti jövedelem 20 százalékával.

Amennyiben az igénylő házastársa, élettársa az adóévben 6 hónapot meghaladó időtartamban gyermekgondozási segélyre volt jogosult, valamint a kedvezményre jogosító lakáscélú hitelszerződésben adóstársként szerepel, továbbá a hitel felhasználásával megszerzett önálló lakóingatlanban egyben a tulajdonostárs is, akkor az adókedvezményre jogosító jövedelemhatár az ilyen igénylő esetében 4 millió 400 ezer forint.

A 40, illetőleg 30 százalékkal kiszámított összeget, - a legfeljebb 120 ezer forintot csökkenteni kell - a 4 millió 400 ezer forint feletti jövedelem 20 százalékával akkor, ha a bevallásadási kötelezettség alá eső jövedelem nem több 5 millió forintnál.

Hány évig jár az adókedvezmény?

Az ezen a címen igénybe vehető adókedvezmény az első törlesztő részlet megfizetésének évében és az azt követő 4 adóévben érvényesíthető.
A fenti megkötésen túl azok jogosultak a lakáshitelhez kapcsolódó adókedvezményre, akiknek
- a felvett hitele megelőlegező kölcsönnek minősül, vagy
- a hitel igénylője a hitel igénylésekor nem volt jogosult lakásépítési kedvezményre, illetve megelőlegező kölcsönre
- és az adott évben családi pótlékra jogosult (vagy jogosulttá váló) gyermeke van.

Érvényesíthetik a kedvezményt azok is, akik úgy vettek fel lakáscélú hitelt, hogy az nem megelőlegező kölcsön volt, mivel arra nem voltak jogosultak, ha a felvett hitel törlesztését 2007. január 1-je előtt megkezdték és a törlesztés időszakában van (lett) családi pótlékra jogosult gyermekük.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy minden olyan - a törvényben előírt feltételeknek egyébként megfelelő nem megelőlegező kölcsönként felvett - lakáscélú hitel esetén is (ha annak törlesztése 2007. január 1-je előtt megkezdődött) érvényesíthető a törlesztési kedvezmény a hosszabb időtartamban, amely mellett a lakás megszerzéséhez a hitelt igénylő(k) a lakásépítési kedvezményt (ún. "szoc.pol" kedvezményt) nem kapták meg (mert arra nem voltak jogosultak, illetve azt nem is kérték, mert úgy ítélték meg, hogy nem jogosultak rá) és a törlesztés időszakában van (lett) családi pótlékra jogosult gyermekük.

Amennyiben az előbbi feltételeknek megfelel, akkor a törlesztés hatodik évében és az azt követő években is jogosult  - az összes többi feltétel együttes vizsgálatának eredményétől függően -, a kedvezmény igénybevételére.

Az adókedvezmény érvényesítésének feltétele, hogy az adóbevallásában az érintett hitellel részben vagy egészben megszerzett önálló ingatlan fekvése szerinti település nevét, az ingatlan helyrajzi számát, valamint valamennyi adóstárs nevét, adóazonosító jelét (ennek hiányában a természetes azonosítóit) feltüntesse.
 Az igazolást pedig kérni kell a banktól, nem adják ki automatikusan.

További adókedvezmények és pénzügyi kérdések itt: www.bankweb.hu